增值税小规模纳税人发票冲红及作废跨月怎么办?
2015-04-20 17:27 来源:邻家会计(www.kuaiji023.com)
跨月作废发票,增值税小规模纳税人申报处理
A公司为增值税小规模纳税人。由于开票员私人原因导致2015年1月,开给B公司的发票有误,我们就作废时间进行处理及正常操作.
情况1操作.发票填开当月正常申报
情况2操作.如果次月实际开票高于作废发票,那么按差额申报.
情况3操作.如果次月实际开票低于作废发票,那么就0申报,因为小规模纳税申报表不允许填写负数增值税申报表.
按上面2.3操作,税务系统会提示税务管理员开票数跟实际数不相符(开票申报比对异常).然后自己跟税管员理写一个情况说明把情况解释清楚,征管科就会解决好这个事,剩下的就不用你们管了
跨月作废发票,增值税小规模纳税人账务处理
1.其实账务处理很简单,如果说存在当月无法作废,次月冲红的发票.次月冲红的发票,就按销售退回账务处理操作:
借:现金银行存款其它应收款- 负数
贷:主营业务收主-负数
应交税费-应交增值税-(销)负数
这里要着重说一下,有些会计会要求申请财政退税,我个人觉得没必要,既费精又费事.
漏报,少报增值税操作申报处理
1.如果发现问题及时,在申报期内,就自行更正申报就行
2.如果是在申报期过后.且跨度比较长,也得更正申报.漏报的收入直接补入发现问题月份
在发现月份在补相应的地税附加税,少报漏报比较简单.然后分录跟取得收入分录一样,